Les avantages
- Une baisse d’impôt dès l’année des travaux
- Une déduction de votre revenu, pas une réduction d’impôt soumise au plafonnement des niches
- Un patrimoine immobilier rénové et conforme au DPE
LE DIAGNOSTIC LUTECIA · DÉFICIT FONCIER
Déficit foncier : les vrais avantages et inconvénients
Communication à caractère publicitaire. Investissement locatif : engagement de location nue de 3 ans, risque de vacance locative et de perte en capital.
Les avantages et les inconvénients, sans filtre
Les inconvénients
- Un engagement de location nue de 3 ans
- Du capital immobilisé et un risque locatif (vacance, perte en capital)
- Une économie d’impôt qui dépend de votre tranche d’imposition
Les 3 conditions à respecter
Source : art. 156 CGI (version en vigueur au 1er juillet 2026).
Pour qui ?
Vous êtes imposé à 30 % ou plus
Vos revenus fonciers sont déjà imposés
Vous souhaitez constituer un patrimoine immobilier
Vos questions.
Qu’est-ce que le déficit foncier ?
Quand les charges et travaux d’un bien loué nu dépassent ses loyers, la différence forme un déficit foncier. Ce déficit s’impute sur votre revenu global, puis sur vos revenus fonciers des 10 années suivantes.
Quel plafond en 2026 ?
Le déficit imputable sur le revenu global est limité à 10.700 € par an. Ce plafond est rehaussé jusqu’à 21.400 € pour les dépenses de rénovation énergétique faisant passer le bien de E, F ou G à A, B, C ou D, justifiées au plus tard le 31 décembre 2027.
Quels travaux sont déductibles ?
Les travaux d’entretien, de réparation et d’amélioration d’un bien loué nu. Les travaux d’agrandissement, de construction ou de reconstruction ne le sont pas.
Combien de temps dois-je louer ?
Vous devez louer le bien nu jusqu’au 31 décembre de la troisième année suivant l’imputation du déficit. C’est la condition pour conserver l’avantage sur votre revenu global.
Que se passe-t-il si je revends avant 3 ans ?
Le déficit imputé sur votre revenu global est réintégré : votre revenu est reconstitué et l’impôt correspondant redevient dû. Votre Expert calcule avec vous le bon calendrier avant tout achat.
Faut-il déjà avoir des revenus fonciers ?
Non : sans revenus fonciers, les travaux s’imputent sur votre revenu global dans la limite du plafond, et le surplus se reporte sur les loyers futurs. Si vous en avez déjà, ils sont effacés en priorité, avec en plus l’économie des 17,2 % de prélèvements sociaux.
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